Как получить налоговый вычет по расходам на медицину и лекарства

Подать документы на налоговый вычет может гражданин, оплативший:

• медицинские услуги, в том числе дорогостоящие, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет;

• назначенные врачом лекарства, в том числе для членов семьи;

• страховые взносы по договору ДМС на свое лечение или лечение членов семьи.

Для получения социального вычета необходимо, чтобы организация или оказавший услугу индивидуальный предприниматель имели российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности.

Получить такой социальный вычет можно в налоговом органе или у работодателя.

Максимальный размер налогового вычета по расходам на медицину — 120 тыс. рублей, гражданину вернется 13 % от этой суммы. При этом вычет по расходам на медицину суммируется с другими социальными вычетами, и 120 тыс. будут максимальной суммой для всех социальных налоговых вычетов, которые возможно заявить за год (кроме вычета по расходам на благотворительность и образование детей). 

Исключение составляет налоговый вычет по расходам на дорогостоящее лечение. По таким видам лечения социальный вычет предоставляется в размере фактических расходов: гражданину вернется 13 % от всей потраченной суммы. Вычет на дорогостоящее лечение не суммируется с остальными социальными налоговыми вычетами.

За какие услуги можно получить вычет:

• обследования (УЗИ, медицинские анализы, рентген, флюорография);

• приемы врачей (педиатр, терапевт, хирург, окулист, эндокринолог, лор, гинеколог и т. д.);

• лечение и протезирование зубов (отбеливание, брекеты, виниры, коронки, имплантация);

• медицинская экспертиза;

• медицинская реабилитация;

• лечение, диагностика в санатории;

• хирургическое лечение (пороков развития, болезней органов дыхания, кровообращения, нервной системы, пищеварения, злокачественных новообразований);

• операции на суставах (эндопротезирование); 

• имплантация протезов, кардиостимуляторов, металлических конструкций;

• лечение сахарного диабета;

• ведение беременности, платные роды;

• лечение бесплодия, ЭКО и др.

Полный перечень видов медицинских услуг, в том числе и дорогостоящих, по которым гражданин может получить налоговый вычет, определен Постановлением Правительства РФ № 458 от 8 апреля 2020 года.

Необходимые документы:

• справка о суммах начисленных и удержанных налогов за год, в котором вы оплачивали медицинские услуги, по форме 2-НДФЛ (запрашивается у работодателя).

 При оплате медицинских услуг:

• оригинал справки об оплате медицинских услуг;

Справка об оплате — главный документ для подтверждения расходов. Ее можно получить как в муниципальных, так и в частных медицинских учреждениях. Согласно разъяснениям от ФНС, этого документа достаточно для получения вычета. 

Также могут понадобиться: 

• копия договора на оказание медицинских услуг (если договор заключался);

• копия лицензии медицинской организации или индивидуального предпринимателя, если в договоре отсутствуют соответствующие реквизиты.

При оплате лекарств:

• оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»;

• копия документа, подтверждающего степень родства, например свидетельства о рождении (если медицинские услуги или лекарственные препараты оплачены налогоплательщиком для родителей или детей);

•  копии документов, подтверждающих оплату медикаментов (например, чеков).